现行基准： 《劳动法》《社会保险法》《社会保险费征缴暂行条例》

社会保险缴纳

最后更新：2026-04-06 | 由 LLM 基于知识库原始资料编译
关联概念：劳动关系认定 | 社会保险费争议 | 最低工资 | 非全日制用工

核心法条

• 《劳动法》第72条：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费 [现行有效]
• 《社会保险法》第58条：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工办理社会保险登记 [现行有效]
• 《社会保险法》第60条：用人单位自行申报并按时足额缴纳，职工个人部分由用人单位代扣代缴 [现行有效]
• 《社会保险法》第63条：欠缴社会保险的处理规则 [现行有效]
• 《劳动合同法》第38条第（三）项：未依法缴纳社保，劳动者可解除劳动合同并获经济补偿 [现行有效]

规则沿革

时间节点	变化内容	依据
1995-01-01	《劳动法》确立强制参保原则	八届全国人大常委会
2011-07-01	《社会保险法》施行，统一五险制度	十一届全国人大常委会
2018-07-20	社保费征管职责划转税务部门	国税地税征管体制改革
2019-11-01	社保费全面由税务部门征收	国税总局公告
2025-01-01	《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》修正	人社部令第51号

一、社会保险的五项内容

1.1 五险构成

险种	用人单位缴费	个人缴费	待遇内容
基本养老保险	单位缴纳（约16%）	个人缴纳（约8%）	退休金
基本医疗保险	单位缴纳（约6-10%）	个人缴纳（2%）	医疗费用报销
失业保险	单位缴纳（约0.5-1%）	个人缴纳（约0.5%）	失业金
工伤保险	单位缴纳	不缴费	工伤待遇
生育保险	单位缴纳	不缴费	产假工资、医疗费

1.2 缴费基数

• 缴费基数：职工上一年度月平均工资
• 下限：当地社保缴费基数的60%
• 上限：当地社保缴费基数的300%
• 实际工资低于下限的按下限计算，高于上限的按上限计算

二、用人单位的法定义务

2.1 登记义务

用人单位应当自成立/用工之日起30日内向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

2.2 按时足额缴纳

• 用人单位须以货币形式全额缴纳社会保险费
• 劳动者个人应缴纳的部分由用人单位代扣代缴
• 不得要求劳动者承担应由用人单位缴纳的部分

2.3 跨地区派遣

劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，应当在用工单位所在地为被派遣劳动者参加社会保险，按照用工单位所在地规定缴纳（《劳务派遣暂行规定》第18条）。

三、未依法缴纳社保的法律后果

3.1 劳动者的解除权与经济补偿

根据《劳动合同法》第38条第（三）项和第46条第（一）项：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以立即解除劳动，用人单位应当支付经济补偿。

3.2 行政处理

根据《社会保险法》第63条、第86条：

• 查询账户：社保费征收机构可以查询用人单位存款账户
• 划拨申请：经县级以上行政部门批准，可申请划拨
• 滞纳金：逾期不缴的加收每日万分之五的滞纳金
• 罚款：逾期仍不缴的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款

四、社会保险费争议的解决

4.1 争议性质

争议类型	性质	处理途径
用人单位未为劳动者办理社会保险登记	行政管理争议	向社保经办机构/税务部门举报
用人单位未按时足额缴纳社保费	行政管理争议	向社保经办机构/税务部门举报
劳动者因单位未缴社保要求解除合同并主张经济补偿	劳动争议	劳动仲裁→诉讼
劳动者要求用人单位赔偿因未缴社保造成的损失	劳动争议	劳动仲裁→诉讼

4.2 损失赔偿

用人单位未依法缴纳社会保险造成劳动者损失的，应承担赔偿责任：

• 医疗费损失：本应由医保报销的部分
• 生育待遇损失：未缴生育保险导致无法享受生育津贴
• 工伤待遇损失：未缴工伤保险导致无法从基金获得待遇
• 养老金损失：未缴养老保险导致无法退休享受待遇

五、社会保险费争议的税务征管

2018年国地税机构改革后，社会保险费全面由税务部门征收。税务部门拥有更强的查询、冻结、划拨手段，欠缴社保费的 enforcement 力度大幅增强。

六、用人单位合规要点

1. 用工之日起30日内办理登记，避免超时
2. 以实际工资为缴费基数，不得按最低标准统一申报
3. 个人部分须代扣代缴，不得要求劳动者自行办理
4. 跨地区派遣须在用工单位所在地参保
5. 试用期也须缴纳社保，不得以"试用期"为由免除

知识库原始资料索引

法条

• 《社会保险法》
• 《劳动合同法》第38条、第46条
• 《劳动法》第72条